Nachlassplanung: Warum eine Lebensversicherung in Betracht ziehen?

Die eigene Nachfolge zu regeln, bedeutet nicht nur, die Erbschaftssteuer zu senken. Es geht vor allem darum, die Übertragung des Vermögens zu organisieren, Angehörige zu schützen und finanzielle Schwierigkeiten oder Unsicherheiten im Todesfall zu vermeiden.

In Belgien kann eine Lebensversicherung ein hilfreiches Instrument bei der Nachlassplanung sein. Dank der Benennung von Begünstigten und verschiedener möglicher Gestaltungen lässt sich die Vermögensübertragung an eine konkrete Familiensituation anpassen. Ihre Nutzung erfordert jedoch eine sorgfältige Prüfung der zivilrechtlichen und steuerlichen Vorschriften, die je nach zuständiger Region unterschiedlich sein können.

Kapital an Personen Ihrer Wahl übertragen

Einer der wesentlichen Vorteile einer Lebensversicherung liegt in der Begünstigtenklausel. Der Versicherungsnehmer kann die Person oder Personen bestimmen, die das Kapital beim Tod der versicherten Person erhalten.

Diese Benennung kann insbesondere betreffen:

• einen Ehepartner oder Partner;
• ein Kind oder mehrere Kinder;
• Enkelkinder;
• eine nahestehende Person, die kein gesetzlicher Erbe ist;
• mehrere Begünstigte nach einer festgelegten Aufteilung.

Die Lebensversicherung bietet somit eine gewisse Flexibilität, um die klassischen erbrechtlichen Regelungen zu ergänzen. Sie kann beispielsweise dazu beitragen, einen unverheirateten Partner finanziell abzusichern oder einem Kind mit besonderen Bedürfnissen einen Teil des Kapitals zukommen zu lassen.

Die Formulierung der Begünstigtenklausel ist entscheidend. Eine namentliche Klausel wie „mein Sohn Paul“ kann zu einem anderen Ergebnis führen als eine allgemeine Formulierung wie „meine Kinder“. Eine ungenaue Formulierung kann zu Diskussionen oder unerwünschten Folgen führen, insbesondere wenn ein Begünstigter vor dem Versicherungsnehmer stirbt.

Eine Übertragung an Enkelkinder in Betracht ziehen

Eine Lebensversicherung kann auch dazu dienen, Enkelkinder unmittelbar zu unterstützen, beispielsweise bei der Finanzierung eines Studiums, beim Erwerb einer Wohnung oder beim Start ins Berufsleben.

Ein Großelternteil kann ein oder mehrere Enkelkinder als Begünstigte eines Vertrags benennen. Diese Lösung ermöglicht es, eine Vermögensübertragung zu organisieren, die nicht zwingend über die Generation der Kinder erfolgt.

Diese Entscheidung sollte jedoch sorgfältig im Hinblick auf das familiäre Gleichgewicht, den Pflichtteil, die Vorschriften zur erbrechtlichen Ausgleichung und die anwendbare Besteuerung geprüft werden. Es wird empfohlen, vor der Umsetzung einer solchen Gestaltung einen Notar, Rechtsberater oder Versicherungsfachmann hinzuzuziehen.

Angehörigen rasch Liquidität zur Verfügung stellen

Im Todesfall müssen die Erben häufig unmittelbare Ausgaben tragen:

• Bestattungskosten;
• Kreditraten;
• laufende Kosten;
• Verwaltungskosten;
• Erbschaftssteuer.

Eine Todesfallversicherung oder Lebensversicherung kann diesen Liquiditätsbedarf decken. Wenn die Akte vollständig ist und die vertraglichen Voraussetzungen erfüllt sind, kann das Kapital an den Begünstigten ausgezahlt werden, ohne die vollständige Abwicklung des gesamten Nachlasses abwarten zu müssen.

Diese Verfügbarkeit kann besonders hilfreich sein, wenn ein wesentlicher Teil des Vermögens aus Immobilien besteht. Die Angehörigen verfügen dann über Mittel, um die Erbschaftssteuer oder dringende Kosten zu bezahlen, ohne eine Immobilie überstürzt verkaufen zu müssen.

Die Erbschaftssteuer finanzieren

Die Erbschaftssteuer kann eine erhebliche Belastung darstellen, insbesondere wenn das Vermögen eine oder mehrere Immobilien umfasst. Ihre Höhe hängt unter anderem ab von:

• der steuerlich zuständigen Region;
• dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen dem Verstorbenen und dem Begünstigten;
• dem Wert der übertragenen Güter;
• den zum Zeitpunkt des Todes geltenden Steuervorschriften.

Hat die verstorbene Person in den fünf Jahren vor ihrem Tod in mehreren belgischen Regionen gewohnt, bestimmen besondere Vorschriften die zuständige Region.

Eine Todesfallversicherung, die zur Deckung der Nachlasskosten abgeschlossen wird, kann den Erben helfen, das Familienvermögen zu erhalten. Das Prinzip ist einfach: Für den Todesfall wird ein Kapital vorgesehen, damit die Begünstigten über Liquidität verfügen, um die mit dem Nachlass verbundenen Steuern und Kosten zu tragen.

Die zu versichernde Summe sollte anhand der Zusammensetzung des Vermögens, der Familiensituation und der potenziell geschuldeten Erbschaftssteuer geschätzt werden.

Die Lebensversicherung in eine Schenkungsstrategie einbinden

Eine Lebensversicherung kann auch Teil einer Schenkungsstrategie sein. Eine Möglichkeit besteht beispielsweise darin, einer nahestehenden Person Geldmittel zu schenken, die anschliessend selbst einen Lebensversicherungsvertrag abschliesst.

Je nach gewählter Gestaltung kann der Schenker bestimmte Absicherungen vorsehen, etwa eine vertragliche Rückfallklausel. Diese kann bewirken, dass die geschenkten Güter an den Schenker zurückfallen, wenn der Begünstigte vor ihm stirbt, vorbehaltlich der vorgesehenen Bedingungen.

Bei manchen Gestaltungen kann auch eine mit der Schenkung verbundene Auflage vorgesehen werden, etwa die Zahlung eines Einkommens an den Schenker. Diese Mechanismen müssen mit Vorsicht geregelt werden, da sie erhebliche zivilrechtliche, steuerliche und vertragliche Folgen haben können.

Die Mitwirkung eines Notars ist häufig angezeigt, um den Vorgang rechtlich abzusichern und seine steuerliche Behandlung zu prüfen.

Den Vertrag überprüfen, wenn sich die Situation verändert

Eine Nachlassplanung ist niemals vollständig unveränderlich. Eine Geburt, eine Heirat, eine Trennung, ein Todesfall oder eine wesentliche Veränderung des Vermögens können eine Anpassung der getroffenen Regelungen rechtfertigen.

Die Lebensversicherung bietet im Allgemeinen eine gewisse Flexibilität. Der Versicherungsnehmer kann im Rahmen des Vertrags und des geltenden Rechts die Begünstigtenklausel oder bestimmte Vertragsmodalitäten ändern.

Besondere Aufmerksamkeit ist jedoch erforderlich, wenn ein Begünstigter die Begünstigung aus dem Vertrag angenommen hat. Diese Annahme kann die Möglichkeiten zur Änderung oder zum Rückkauf ohne seine Zustimmung einschränken.

Es ist daher sinnvoll, Lebensversicherungsverträge regelmässig zu überprüfen, ebenso wie ein Testament, einen Ehevertrag oder einen Zusammenwohnungsvertrag.

Branche 21, Branche 23 und Todesfallversicherung: unterschiedliche Ziele

Nicht alle Lebensversicherungsprodukte erfüllen denselben Zweck.

Die Branche 21

Die Branche 21 ist eine Sparversicherung, bei der der Versicherer unter den im Vertrag festgelegten Bedingungen in der Regel eine garantierte Rendite vorsieht. Diese kann gegebenenfalls durch eine Gewinnbeteiligung ergänzt werden.

Kosten, Steuern und Rückkaufbedingungen können jedoch den letztlich ausgezahlten Betrag beeinflussen.

Die Branche 23

Die Branche 23 ist eine fondsgebundene Anlageversicherung. Ihre Rendite hängt von der Entwicklung der Finanzmärkte ab, und das Kapital ist in der Regel nicht garantiert.

Sie kann für Personen geeignet sein, die einen längeren Anlagehorizont haben und bereit sind, ein Marktrisiko zu tragen.

Die Todesfallversicherung

Das Hauptziel einer Todesfallversicherung besteht darin, den Begünstigten ein Kapital auszuzahlen, wenn die versicherte Person während der Versicherungsdauer stirbt.

Sie wird häufig in Betracht gezogen, um Angehörige finanziell abzusichern, einen Kredit abzudecken oder die Erbschaftssteuer einzuplanen.

Die Wahl zwischen diesen Lösungen hängt daher vom verfolgten Ziel ab: Kapital aufzubauen, Vermögen zu übertragen, eine nahestehende Person zu schützen, die Erbschaftssteuer zu finanzieren oder mehrere dieser Ziele miteinander zu verbinden.

Achtung bei der Besteuerung und den regionalen Vorschriften

Eine Lebensversicherung beseitigt die Erbschaftssteuer nicht automatisch. Ihre steuerliche Behandlung hängt insbesondere ab von:

• der Vertragsgestaltung;
• der Identität des Versicherungsnehmers, der versicherten Person und des Begünstigten;
• der Herkunft der gezahlten Prämien;
• der steuerlich zuständigen Region;
• den Bedingungen einer möglichen Schenkung.

Die Besteuerung kann insbesondere unterschiedlich sein, je nachdem, ob es sich handelt um:

• Zahlungen aus Eigenmitteln;
• eine registrierte oder nicht registrierte Schenkung;
• eine Schenkung mit Bedingungen;
• einen Vertrag, der von einer einzelnen Person oder mehreren Personen abgeschlossen wurde;
• einen Rückkauf des Vertrags oder eine Auszahlung im Todesfall.

Die Vorschriften entwickeln sich weiter, und die Folgen können von Akte zu Akte sehr unterschiedlich sein. Vor jeder Entscheidung ist eine individuelle Analyse unerlässlich.

Ein Instrument unter anderen zur Vorbereitung Ihres Nachlasses

Eine Lebensversicherung kann ein Testament, eine Schenkung, einen Ehevertrag oder einen Zusammenwohnungsvertrag sinnvoll ergänzen. Sie ersetzt diese Instrumente jedoch nicht und entbindet nicht von einer ganzheitlichen Betrachtung des Nachlasses.

Bevor Sie einen Vertrag abschliessen oder ändern, empfiehlt es sich, folgende Punkte zu prüfen:

• die Zusammensetzung Ihrer Familie;
• Ihren Güterstand oder Ihren Status als zusammenwohnende Person;
• Ihr bewegliches und unbewegliches Vermögen;
• Ihren Bedarf an finanzieller Absicherung;
• die potenziell geschuldete Erbschaftssteuer;
• die Personen, die Sie tatsächlich schützen möchten.

Ein Versicherungsmakler kann Ihnen helfen, die Möglichkeiten von Lebensversicherungsverträgen zu verstehen. Für erbrechtliche, zivilrechtliche und steuerliche Aspekte ist die Beratung durch einen Notar oder Spezialisten besonders wertvoll.

Wichtige Information: Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und stellt keine individuelle Rechts-, Steuer- oder Nachlassberatung dar. Die zivilrechtlichen und steuerlichen Folgen einer Lebensversicherung hängen insbesondere von der Vertragsgestaltung, der familiären und vermögensrechtlichen Situation sowie der zuständigen Region ab. Vor jeder Entscheidung wird eine individuelle Analyse empfohlen.